【计提所得税会计分录怎么写】在企业日常的财务处理中，计提所得税是一项重要的会计工作。所得税是企业根据税法规定，按照应纳税所得额计算并应缴纳的税款。在会计核算中，企业需要在确认利润后，计提应交的所得税费用，并进行相应的会计分录。以下是关于“计提所得税会计分录怎么写”的详细说明。
一、计提所得税的基本概念
企业在经营过程中，会产生收入和成本，从而形成应纳税所得额。根据国家相关税法规定，企业需要按期缴纳企业所得税。在会计处理上，企业通常会在每个月或每个季度末，根据当期的利润情况，计提应交的所得税费用。
二、计提所得税的会计分录
计提所得税时，企业需做如下会计分录：
| 会计科目 | 借方金额（元） | 贷方金额（元） | 说明 |
| 所得税费用 | X | 计提的所得税费用 | |
| 应交税费——应交所得税 | X | 应交未交的所得税 |
示例：
假设某公司本月实现利润100,000元，适用税率为25%，则应计提的所得税为25,000元。
会计分录如下：
```
借：所得税费用25,000元
贷：应交税费——应交所得税 25,000元
```
三、注意事项
1. 应纳税所得额的确定：应纳税所得额是根据税法调整后的利润，可能与会计利润不同，需注意调整项目。
2. 税率的适用：不同地区、不同行业的企业适用的税率可能不同，需以当地税务政策为准。
3. 实际缴纳税款的处理：当企业实际缴纳所得税时，应冲减“应交税费”科目，会计分录为：
```
借：应交税费——应交所得税 25,000元
贷：银行存款 25,000元
```
四、总结
计提所得税是企业财务处理中的常规操作，其核心在于准确计算应纳税所得额，并按照税法规定进行会计分录。通过合理的会计处理，可以确保企业的税务合规性，同时为企业未来的税务筹划提供数据支持。
| 关键点 | 内容摘要 |
| 计提依据 | 根据应纳税所得额计算 |
| 会计分录 | 借：所得税费用；贷：应交税费 |
| 税率 | 根据企业类型及所在地确定 |
| 实际缴纳税款 | 借：应交税费；贷：银行存款 |
通过以上内容，您可以更清晰地了解“计提所得税会计分录怎么写”的基本流程和关键要点。
