【合作社财务管理制度及审批流程.doc】为了规范合作社的财务管理，确保资金使用的透明、合规和高效，特制定本财务管理制度及审批流程。该制度适用于合作社内部所有财务活动，包括资金收支、预算管理、报销审批、票据管理等环节。
一、财务管理制度概述
合作社财务管理制度是保障合作社正常运营的重要基础，其核心内容包括：
1. 财务人员职责：明确会计、出纳等岗位的职责分工，确保权责清晰。
2. 资金管理：规范资金的使用范围、支付方式及账户管理。
3. 预算与决算：建立年度预算编制和执行机制，定期进行财务决算。
4. 票据管理：规范发票、收据等财务凭证的开具、保管和核销。
5. 审计监督：定期开展内部或外部财务审计，确保财务数据真实可靠。
二、审批流程说明
为提高工作效率，同时确保财务操作的合规性，合作社实行分级审批制度。具体流程如下：
| 审批事项 | 审批人 | 审批权限 | 备注 |
| 日常小额支出（如办公用品、差旅费） | 出纳 | 500元以下 | 需附发票及用途说明 |
| 中额支出（如设备采购、服务费用） | 会计 | 500-5000元 | 需提供合同或协议 |
| 大额支出（如固定资产购置、项目投资） | 理事长 | 5000元以上 | 需经理事会审议通过 |
| 财务报表提交 | 会计 | 每月一次 | 含资产负债表、利润表等 |
| 财务审计申请 | 理事会 | 年度一次 | 可委托第三方机构 |
三、注意事项
1. 所有支出必须有合法、有效的原始凭证。
2. 报销需填写《费用报销单》，并附相关证明材料。
3. 严禁私设小金库或挪用公款。
4. 财务人员应定期接受培训，提升专业能力。
5. 财务资料应妥善保存，便于查阅和审计。
通过严格执行财务管理制度和审批流程，合作社能够有效防范财务风险，提升资金使用效率，为合作社的可持续发展提供坚实的财务保障。
